28 ноября 2025 года принят Закон № 425‑ФЗ, который вносит серьёзные изменения в Налоговый кодекс РФ. Разберём главное — коротко и по делу.

1. Упрощённая система налогообложения (УСН) и НДС

• Новый порог дохода: с 2025 года плательщиками НДС становятся бизнесы с доходом от 20 млн рублей в год.

• Что это значит: если ваш доход превысил 20 млн руб., придётся платить НДС — даже если вы на УСН.

2. Ставки НДС с 1 января 2026 года

• Базовая ставка повышена до 22 %.

• Льготная ставка 10 % сохраняется для социально значимых товаров (хлеб, молоко, лекарства и т. п.).

• Льгота для IT: НДС по‑прежнему не взимается с ПО из единого реестра российского программного обеспечения.

3. Особые условия для «упрощенцев», ставших плательщиками НДС

Если вы на УСН и впервые платите НДС, можно выбрать ставку:

• 22 % (общая);

• 5 % или 7 % (специальные ставки — зависят от дохода с начала года).

Как менять ставки:

• С 22 % на 5 %/7 % — можно с первого числа любого квартала.

• С 5 %/7 % на 22 % — в течение первых четырёх кварталов применения пониженной ставки.

• Отказ от пониженной ставки: в первый год можно перейти обратно на 22 %, не дожидаясь трёх лет.

4. Страховые взносы

• Отменены универсальные льготы для малого и среднего бизнеса. Льготные ставки останутся только для приоритетных отраслей (перечень определит Правительство РФ).

• Освобождение для ИП на военной службе: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и др., проходящие военную службу по контракту (СВО), не платят страховые взносы.

• Расчёт пенсионных взносов для ИП: для ИП на УСН («доходы минус расходы») и ЕСХН база взносов будет считаться по фактической прибыли.

5. Другие изменения

• Единая форма уведомлений для УСН: в 2026 году вводится общий шаблон для подачи уведомлений по УСН.

Зачем это знать?

Эти изменения затронут:

• малый и средний бизнес (порог НДС, страховые взносы);

• ИП (расчёт взносов, льготы);

• компании в IT и социальной сфере (льготы по НДС);

• сельхозпроизводителей (ЕСХН).

Рекомендация: проверьте, попадает ли ваш бизнес под новые пороги и льготы. При необходимости пересмотрите учёт и планирование налогов на 2026 год.